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深化增值稅改革 新版納稅申報表5月1日啟用

發布時間:2019-05-25 16:20:45
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原創者:深牛財務

     深化增值稅改革 新版納稅申報表5月1日啟用

     為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署,進一步優化納稅服務,減輕納稅人負擔,國家稅務局近日制發《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公關》(國家稅務總局公關2019年第15號),調整增值稅納稅申報表,并自2019年5月1日起施行


 增值稅納稅申報報表有兩方面調整

 (1)、部分申報表附列資料表式內容調整

 (2)、部分申報表附列資料廢止

一、調整部分申報表附列資料表式內容:

  1、將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理配勞務”和“13%稅率的服務、不動產和無形資產”1.png

刪除第3欄“13%稅率”

 第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄、項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“和9%稅率的服務、不動產和無形資產”。
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2、將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調整為“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。
1558772732600985.png

第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+1+11”.
1558772791427998.png

3、將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

1558772842591172.png

 4、在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內容中,增加“二、加計抵減情況”相關欄次。

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二、廢止部分申報報表附列資料:

1、原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列(五)》)

2、原《營改增稅負分析測算明細表》廢止,納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。



  新報表施行后需注意兩點:

1、納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。

2、截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額,可以自本公告施行后結轉填入《附列資料(二)》第8b欄“其他”。



  相關文件及附件5月起廢止

《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公關2016年第13號)附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(五)

《國家稅務總局關于營業稅征改增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》(國家稅務總局公告2016年第30號)

《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)

 《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第17號)


本文章為深圳深牛財務原創文章,轉載需表明出處


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